Naturaleza De Caja Y Bancos.docx 1x2zs

Naturaleza de Caja y Bancos Este rubro comprende el efectivo disponible, es decir los fondos que se encuentren en poder de la organización y los depósitos en bancos con disponibilidad y otros de poder cancelatorio y liquidez similar. También corresponde a una agrupación de cargos y abonos relacionados a una persona o situación de la misma naturaleza, que se registran bajo un encabezamiento o título que los identifica, tal es el caso del rubro de caja y bancos.

Elementos que integran el rubro de Caja y Bancos: 

Efectivo: comprende los billetes y monedas de curso legal del país en su calidad de autoridad monetaria de la nación, en poder un ente o sociedad.

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Caja general: estos son fondos que se encuentran bajo la responsabilidad del área de dirección general gerencia o general, con el objeto de cubrir los gastos relacionados al área, el cual se asigna bajo la responsabilidad de una asistente de gerencia o de la Dirección.

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Cuentas bancarias: consiste en una cuenta que se apertura en cualquier institución financiera bancaria, con el objetivo de resguardar el mismo y darle movilidad al efectivo para pago a proveedores y recepción de cobros a clientes.

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Moneda extranjera: representa la tenencia por parte de la organización de divisas, las cuales están destinadas a ser utilizadas en el giro normal de los negocios.

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Tipo de cambio: consiste en la tasa que da un indicador que expresa cuántas unidades de una divisa (moneda) se necesitan para obtener una unidad de la otra divisa.

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Caja chica: pequeño fondo que se establece para el pago de gastos menores cuyo pago mediante cheque resultaría poco práctico.

El rubro de caja y bancos se caracteriza por reconocer y analizar, mediante un sistema que recoja toda la información importante para el negocio (ente, sociedad), con el propósito de analizar antes de anotar en los registros contables. Registrar y clasificar, es decir establecer procedimientos para registrar y clasificar en los registros permanentes toda la información necesaria para que se encuentre en las operaciones diarias, y que se pueda entender con facilidad. Interpretar, por medio de la información de los estados financieros, comparando los cambios que han ocurrido durante los períodos previos, se usa la información para establecer comparaciones con otras compañías y con los indicadores actuales que puedan obtenerse para su mismo ramo.

Marco de Referencia de Caja y Bancos Norma Nombre NIC 7

NIC 18

NIC 21

Porque

ESTADOS DE FLUJO DE Esta norma rige los EFECTIVO equivalentes de efectivo como inversiones a corto plazo que son fácil de convertirlos en importes determinados de efectivo, la empresa debe de revelar los componentes de la partida de efectivo y equivalentes de efectivo y debe presentar una conciliación de los saldos que se establecen en los estados de cuentas. INGRESOS ORDINARIOS Esta norma establece criterios para el reconocimiento de ingresos, con el fin de reflejar el fondo económico de la operación. EFECTOS DE LAS La Aplicación de esta VARIACIONES EN LOS norma es justificar el TIPOS DE CAMBIO DE LA tratamiento correcto para MONEDA EXTRANJERA realizar las conversiones

de las operaciones relacionadas a moneda extranjera. 

NIA 230

Esta norma establece lineamientos sobre toda la documentación contable, como por ejemplo los comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de caja, egresos)

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS No. 1

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PREGUNTA GENERALIDADES ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos? ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro? ¿Los fondos de caja chica se manejan a traves de fondos fijos? AUTORIZACION ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas?

RESPUESTAS SI NO N/A

COMENTARIO

REGISTRO Y CONTROL ¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?

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¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas? ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? RESPONSABILIDADES ¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan los fondos? SEGREGACION DE FUNCIONES ¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área para: - Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro contable. ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de quién los prepara? CONCILIACIONES BANCARIAS ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? a) ¿Quién las efectúa? b) ¿Con qué frecuencia? ¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos? INGRESOS ¿Que ingresos recibe la entidad? ¿Existen integraciones de ingresos? ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la entidad? ¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la istración tributaria? EGRESOS ¿Se emiten cheques por gastos realizados? ¿Se elaboran cheques vouchers? ¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la istración tributaria?

PROGRAMA/PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ENTIDAD AUDITORIA PERIODO AREA

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LA PARCA S.A. ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO FISCAL DE 2018 CAJA Y BANCOS

Procedimiento Objetivos Lo objetivos generales de esta área son: El Efecto propiedad de la entidad incluido en El balance Si los Fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino Revisar si se presentan los estados financieros conforme a La Legislación En Caja y Bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad Evaluar el Sistema de Control Interno Pruebas de Cumplimiento Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados. Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento Obtener copias de los arqueos sorpresivos que practica la Auditoria Interna Pruebas Sustantivas Realizar confirmaciones a las bancos para verificar las cantidades de depositó Obtener conciliaciones de cuentas bancarias Obtener saldos de efectivo y consiliarios con el mayor Obtener estados de Cuentas Bancarios Realizar arqueos de efectivo y de fondos fijos Analizar las transferencias bancarias Emitir conclusión sobre el area sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria

Ref.

Hecho por

Fecha