Aplicacion Presupuestaria 173y6t

CAPITULO IV APLICACIÓN PRESUPUESTARIA 4.1 Presupuesto de venta: Es la integración de ventas en la empresa y tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado, este cálculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura. El presupuesto de ventas (plan de mercadeo), comprende solo el desarrollo de una proyección del volumen de ventas y de los valores monetarios esperados, idea que desde ahora no se va a utilizar, ya que existen variables que afectan los ingresos y por tanto, es necesario un enfoque total para su planificación de tal manera que abarque tanto los ingresos (volumen de ventas) como del costo de ventas. Pronostico de venta, empieza con la preparación de las proyecciones de ventas, realizado por cada uno de los vendedores, que luego se enumerar a la gerencia correspondiente. Importancia del presupuesto de ventas. El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas contribuyen la principal fuente de fondos de una empresa.

4.1.1 Finalidad del presupuesto de ventas: La finalidad de un presupuesto de ventas es saber cual es el pronóstico de la empresa, su solvencia económica, la demanda de producto, coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral, planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes, controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa y lograr los resultados de las operaciones periódica. 4.1.2 Enfoque de la venta por segmento: Definición del segmentos meta. Una vez que la empresa identifica las oportunidades de los diferentes segmentos del mercado debe decidir a cuantos y a cuales dirigirse. 1 Esto ha llevado a los mercadologos de Colgate Palmolive a identificar los lugares donde no conocen de los productos de la empresa, para posteriormente llegar a esos lugares.

1

dirección de marketing.philip kotler.2009

4.1.3 Función de las ventas territoriales: Ventas Territoriales. En la empresa Colgate Palmolive cada representante de ventas se le asigna un territorio exclusivo, un tamaño de territorio, estos pueden diseñarse de modo que ofrezcan un potencial de ventas igual o una carga de trabajo igual. Puesto que la densidad de clientes varía de un territorio a otro, territorios con el mismo potencial pueden tener tamaños muy distintos. Los territorios también pueden diseñarse con el fin de igualar la carga de trabajo de ventas para que cada representante pueda cubrir su territorio adecuadamente. Forma del territorio. Los territorios se forman combinando unidades mas pequeñas, como municipios o estados, hasta que se obtiene un territorio con potencial de ventas o carga de trabajo dado. El diseño debe tomar en cuenta la ubicación de barreras naturales, la compatibilidad de áreas adyacentes, la disponibilidad del trasporte adecuado. La forma del territorio puede influir en el costo y la facilidad de cobertura, y en la satisfacción del representante de ventas con su empleo. Ventajas de las ventas territoriales: que produce una definición clara de las obligaciones del vendedor, la responsabilidad territorial incrementa el incentivo del representante para cultivar las ventas y los lazos personales locales, los gastos por viajes son relativamente pequeños, por que cada representante viaja dentro de un área pequeña. 2 4.1.4 Importancias de las ventas internacionales en función de los presupuestos. La importancia de las ventas internacionales de la empresa Colgate Palmolive, es que exportan a numerosas partes del planeta y esto a permitido a la empresa norte americana de fabricación de producto de consumo masivo llegar a distintos lugares y situarse en ellos, dándose a conocer.

4.2 Presupuesto de compra Que es presupuesto de compra

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http://cursoistracion1.blogspot.com/2008/07/fuerza-de-ventas.html, visitado 20/3/2012.

Efectos de escasas existencias El programa de ventas por la no disponibilidad de productos terminados en volúmenes que permitan satisfacer la demanda o por la parálisis de la producción causada por el abastecimiento inoportuno de materias primas , pueden suscitar problemas como descuentos no aprovechados , costos extras de corridas de producción, agregados,

abastecimiento de materias primas

elevadas , perdidas de mercado ante la clientela, compras fortuitas no aprovechadas y costos extra en la adquisición y el transporte. Efectos de existencias excesivas Tener inventarios excesivos de materias primas, y producción acabadas, determina diversos costos de oportunidad, ya que la cantidad invertida en un producto es una parte del capital no disponible para otros propósitos. Como el dinero puede invertirse en otros campos, podría esperarse una recuperación de inversión; por ello, al tener inventarios ociosos, tal recuperación no puede lograrse y se afectan los niveles de rentabilidad esperadas. A los costos de oportunidad hay que agregar el sobreinversión de fondos por, manejo, seguros y otros costos imputables a la tendencia de inventarios no manejado por la producción o la demanda.

Precios

para

comercializar

productos

terminados

excesivos.

El presupuestos de compra se refriere exclusivamente a las compras de materia prima y para realizarlo es necesario conocer en unidades cuanto material se requerirá para producir los volúmenes indicados en el programa de producción. Una vez que se ha determinado las cantidades de materiales que se necesitan para producción presupuestada y basada en los inventarios finales adecuados u obtenidos se estará en disposición de proyectan los presupuestos de compras. De acuerdo con lo expuesto en los presupuestos precedentes, es claro que los pronósticos tienen el soporte de las cantidades requeridas de cada insumo y las políticas gerenciales trazadas en torno a los inventarios, y deben proporcionar criterios sobre los volúmenes de insumos a compras y así. Para obtener datos relacionados con los desembolsos monetarios pertinentes al pago de las deudas contraídas con los suplidores y proveedores.

4.2.1 Compras de la empresa para presupuestar.

La gerencia

de compras es la que tiene la capacidad técnica y analítica

suficiente para planear, organizar, seleccionar y ejecutar el proceso de compras de la empresa. Requerimientos de compras Los presupuestos de requerimiento de materiales (PRM) son cálculos de compras de materiales preparado bajo condiciones normales de producción y determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por línea, debe responder a las directrices de producción, el área de compras debe preparar el programa conjuntamente con el presupuesto de producción, en caso de criterio de

un mayor

requerimiento de producción. Es importante verificar variaciones de los mercados internacionales, para encontrar el mejor punto de compras. Descripción del proceso de compras de Colgate Palmolive. En el proceso de compras de colgate-palmolive el primer paso es hacer una licitación de la materia prima que se necesita.  Para los suplidores que podrían ser elegidos deben tener su materia prima aprobada  Se negociaran los términos de compras los cuales son remitidos para la orden de compras.  para estas

compras son realizadas la prueba de calidad y serán luego

revisadas y evaluadas por el departamento técnico.

Materia prima utilizada para la transformación en productos acabados de jabones y detergentes como: 

Agente tenso activo o "surfactante: Este componente tiene la misma acción del jabón. Este hace que el agua pueda irrigar mejor los tejidos. elimina la suciedad de los tejidos. y evita que estos vuelvan adherirse.

Existen varios tipos de este componente 

Aniónicos: Estos son los que tienen mayor uso en el hogar.



Cationicos: Este tiene propiedades de desinfectar, pero en la acción del

lavado no realiza bien este proceso. 

No-lonicos: Estos son utilizados con frecuencia para el uso en las vajillas, no forman muchas espumas.



Anfoteritos: Utilizados en los productos para la higiene personal shampoo y cremas.



Agentes Coadyuvantes: ayudan al agente tenso activo en su labor, que son:



Poli fosfatos: la acción de este es ablandar el agua y que esta pueda lavar en aguas mas duras.



Silicatos solubles: hace que el agua se ablandé y evite la oxidación sustancias como el cero inoxidable o aluminio.



Carbonatados: Ablandan el agua

Agentes auxiliares 

Sulfato de sodio: Evita que el polvo se apelmace facilitando su manejo.



Sustancias florecientes: Esta ayuda absorber la luz ultravioleta y evita luz visible.



Azul: evita la tendencia de la luz a ponerse amarrilla.



Enzimas: desaparecen las moléculas de proteínas de proteínas eliminando manchas de restos orgánicos como sangre y leche.



Carboximetilcelulosa: Esta es absorbidas directamente por los tejidos e impide por expulsión eléctrica, que el polvo se adhiera al mismo.



Estabilizados de espuma , colorante y perfume

4.2.2 Analíticas de compras a terceros y relacionados. Procesos con suplidores. Trabajar con los suplidores estos se deben considerar como socios en lugar de adversarios. La cooperación logra mejor desempeño, lo cual beneficia a ambas partes. Al referirse a beneficios se pueden citar: Mejores niveles de inventarios.

Entregas más frecuentes y de menor tamaño. Menores tiempos de obtención. Sistemas más sencillos. Menor calidad. Costos menores. Lo que debe evitarse es:  Considerar a los compradores como adversarios.  Imponer el precio mas bajo posible a los suplidores amenazándolos con rescindir los contratos firmados. Lo importante será definir que suplidor tiene la mejor fuente de abastecimiento para agregarle contratos, en lugar de ofrecer solo una parte. El resultado es la dependencia mutua; esto significa que, cada parte debe ser tan importante para la otra, de tal manera que la cooperación y el compromiso se tomen esenciales. Reducir la base de suplidores. El punto de partida es reconocer el mejor suplidor no es necesariamente el mas bajo. Generalmente, cuando aplican el método tradicional de compras, las empresas tienen mayor información de los precios del mercado que sobre la confiabilidad de la calidad y planeación de los productos. Suplidores más importantes para evaluarlos cara a cara pueden hacerse mediante las siguientes interrogantes: Qué tan importante es la empresa para ellos Qué tan serios son con la empresa Con cuanta frecuencia surtiría Con cuanta confiabilidad entregaran Cuál es su nivel de calidad Qué tan buena es su ingeniería Son innovadores Cuán eficaz son sus sistemas de planeación Cual es el riesgo en término de viabilidad

Mejorar el desempeño de los suplidores Los fundamentos para lograr las mejoras de desempeño proceden dos fuentes:  Evaluación de suplidores.  Equipo de mejora continua.

Evaluación de los suplidores.  El tiempo transcurrido entre periodo y entrega.  El tiempo de entrega cotizado.  El tiempo de respuesta en caso de problemas.  Frecuencia de entrega: semanal, diaria, por horas, etcétera.  Porcentaje de defectos de partes entregadas.  Cantidad de inventarios retenidos por el suplidor. 4.3 Base para un efectivo presupuesto de la producción El presupuesto de producción es aquel que va desde la adquisición de la materia prima hasta la transformación de la misma, con la utilización de recursos técnicos y tecnológicos para la obtención de un producto útil.

En base al presupuesto de ventas en unidades, se debe presupuestar la producción de artículos en cantidad suficiente para cubrir la demanda requerida en el mismo, y luego es indispensable establecer un inventario deseado capaz de cumplir una posible modificación en ventas o en producción.

Para la elaboración del presupuesto de producción hay que tener fuentes adicionales como: Los inventarios de artículos terminados y en proceso que se estimen al inicio del periodo con respecto al presupuesto La capacidad de las instalaciones actuales, expansiones de plantas y ampliación de la líneas de producción Los equipos y la mano de obra requerida para desarrollar la producción

En la elaboración del presupuesto de producción se debe tomar en cuenta lo siguiente: Para ello primero se elabora el presupuesto de unidades a producir, y para el cual se debe tomar en cuenta los niveles de inventario optimo; recordando que: PP = PV + IFD – II PP = Presupuesto de producción en unidades PV = Presupuesto de ventas en unidades IFD = Inventario final deseado en unidades II

= Inventario inicial en unidades3

4.3.1 Criterios para formular el presupuesto de la producción Para formular el presupuesto de la producción, se debe considerar los siguientes aspectos: La capacidad productiva de la planta. Disposiciones y/o limitaciones financieras. Accesibilidad a los elementos del costo, maquinaria, equipo, locales e instalaciones. Requerimientos y/o políticas sobre inventarios. Una vez determinado el presupuesto de ventas, se debe determinar un plan de producción, aspecto muy importante puesto que de el dependerá todo el plan de requerimientos de insumos o recursos que se utilizan en el proceso productivo. La determinación de este presupuesto debe hacerse en dos partes: unidades y valores. En unidades debe calcularse tomando en cuenta el presupuesto de ventas en unidades y un inventario final deseado o base. Obtenida la cantidad global de cada una de las unidades que se van a producir en los periodos en que se divida el

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http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/presupuesto-produccion consultada el 14 de marzo del 2012.

lapso presupuestal para controlar la fabricación puede hacerse en base a las siguientes necesidades Producción Uniforme Nivel constante de inventarios Flexibilidad tanto en la Producción como en los Inventarios. Una vez obtenido el presupuesto de producción en unidades, se procede a formular el calendario de elaboración para cubrir el programa de ventas, considerando el inventario base. Este puedes formularse tomando en cuenta las estaciones, manteniendo siempre una existencia en inventarios o sobre pedido. En valores Se procede a hacer una cuantificación monetaria con la del calendario de producción en unidades que se multiplican por el costo unitario4. 4.3.2 niveles de inventarios utilizado en la empresa Un aspecto importante en la elaboración del presupuesto de producción es el establecimiento de las políticas de inventarios. Siendo el inventario de materiales el elemento esencial para el proceso productivo, en virtud de que todo proceso productivo no es otra cosa que la transformación de la materia prima en producto terminado, añadiéndole mano de obra y costos indirectos de fabricación. Es necesario manejar con mucha eficiencia y eficacia el inventario de materias primas y materiales del producto. Un inventario de materiales insuficiente podría generar paralización en la producción y por consiguiente el incumplimiento de las metas de ventas establecidas. Un inventario de materias primas en exceso ocasiona gastos innecesarios y riesgos de destrucción u obsolescencia. Esas políticas de inventarios además de establecer criterios para determinar la cantidad de el inventario en existencia, el lote optimo y los tiempos de pedidos, es necesario establecer políticas relacionadas con los costos de los inventarios, las fuentes de financiamiento y elementos de seguridad. Una de las mayores preocupaciones de la gerencia es la de determinar con el mayor grado de exactitud el nivel de inventarios que debe mantenerse para 4

http://es.idoub.com/doc/47798379/presupuesto-de-produccion

cubrir las necesidades de materia prima. Para ello se han creado métodos de estimación del inventario necesario y fundamentalmente el tamaño del lote a solicitar y el momento de solicitarlo5. Los niveles de inventarios han de ser tales, que garanticen a la empresa el cumplimiento de los pedidos, a la vez que la mantenga a cubierto del desuso y le disminuyan los riesgos y el costo de mantenimiento. Un inventario excesivo ocasionaría gastos innecesarios por su manejo y almacenamiento, inversiones ociosas, etc., y un inventario insuficiente daría lugar a demoras en el despacho de pedidos y por ende bajas en las ventas. Por lo tanto se debe determinar el inventario adecuado en el que se consideren varios factores como la duración del proceso productivo, fluidez de la fabricación y de esa forma mantener un ritmo en la producción y proveer de cantidades suficientes de inventarios para cumplir los pedidos y evitar la acumulación excesiva de existencias en la época de poca demanda6. 4.3.3 Finalidad de los gastos productivo de la empresa Además de los recursos invertido por concepto de trabajo y materiales, la empresa incurre en gastos que no son atribuibles directamente a cada producto y comprenden aspectos como el uso de materiales indirectos en la reparación de equipos industriales, la remuneración de quienes intervienen en el mantenimiento, el control de calidad, la supervisión y la cancelación de servicios públicos (agua, gas, teléfono), los seguros, los impuestos, la depreciación y los suministros generales7. Los gastos productivos tienen por finalidad mantener el proceso productivo en funcionamiento, evitar que la empresa cometa errores en la fijación de los precios, analizar las decisiones fundamentales de la empresa, bajo condiciones de competencia perfecta y obtener un producto terminado.

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http://www.slideboom.com/presentations/136316/Presupuesto-de-produci%C3%B3n consultada el 14 de marzo del 2012 6 http://www.mailxmail.com/curso-como-hacer-presupuestos-inversion/presupuesto-produccion consultada el 14 de marzo del 2012. 7 Jorge E. Burbano Ruiz. Enfoque de gestión, planeación y control de recursos. 2005.

4.4 Presupuesto de gastos 4.4.1 conceptualización de gastos en la empresa La empresa realiza un gasto cuando obtiene una contraprestación real del exterior, es decir, cuando percibe alguno de estos bienes o servicios. Así, incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de obra de sus trabajadores, cuando utiliza el suministro eléctrico para mantener operativas sus instalaciones. El hecho de que la entidad utilice ciertos servicios le obliga a pagarlos. Ahora bien, el pago de éstos se produce en la fecha en la que sale dinero de tesorería para remunerarlos. Por ello, es sumamente importante distinguir los conceptos de gasto y de pago. Se incurre en un gasto al disfrutar de cierto servicio; se efectúa el pago del mismo en la fecha convenida, en el instante en que reciba el bien o servicio o en fechas posteriores, puesto que el aplazamiento del pago es una práctica bastante extendida en el mundo empresarial. Por tanto, la realización de un gasto por parte de la empresa lleva de la mano una disminución del patrimonio empresarial. Al percibir la contraprestación real, que generalmente no integra su patrimonio, paga o aplaza su pago, minorando su tesorería o contrayendo una obligación de pago, que integrará el pasivo. 4.4.2 Normativa de gastos fijos y variables