1 Conta Basica - Gonzalo Teran Gandarillas(2009).pdf 5v1b1t
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01 de Diciembre de 2008.- Dolores de Barriga propietaria de Almacenes “La Estrella”, reinicia actividades correspondientes al presente mes con lo siguiente: 1. Aportes de la propietaria, Bs 163.000 2. Efectivo depositado en caja de ahorro del Banco de Inversión S.A., Bs 15.000 3. Préstamo otorgado por Banco de Crédito S.A., al 9% de interés anual pagadero en tres años con amortizaciones mensuales a partir del 28 de Diciembre de 2007, Bs 25.000 4. Efectivo depositado en cuenta corriente del Banco La Paz S.A., Bs 44.750 5. Letra de cambio Nº 222 girada a favor de Casa Calvo y Crespo, Bs 18.550 6. Letra de cambio Nº 111 girada por Sacrificio Delgado Gordillo, Bs 22.650 7. Efectivo depositado por la entidad en Casa “Lira” Ltda. a cuenta de futuras compras, Bs 12.000 8. Primas de segura pagadas a Aseguradora “La Paz” S.A. hasta el 31 de marzo de 2009, Bs 11.000 9. Diversos muebles, Bs 47.400 10. Desembolsados por obtención de personería jurídica, Bs 5.125 11. Efectivo recibido en la entidad de Zoila Vaca de Toro a cuenta de futuras ventas, Bs 7.500 12. Equipos de computación, Bs 30.075 13. Alquileres cobrados a Crespo y Calvo hasta el 30 de junio de 2009, Bs 10.000 14. Honorarios pendientes de pago a favor de Cipriano Gil, Bs 5.000 15. Cinco acciones emitidas por financiera Luna S.A. cada una con valor nominal de Bs 1.000 ALMACENES “LA ESTRELLA” BALANCE GENERAL Al 01 de diciembre de 2008 (Expresado en Bolivianos) ACTIVO Disponibilidades Banco La Paz S.A.
PASIVO Obligaciones comerciales 44.750 Letras por pagar Anticipos de clientes
Cuentas por cobrar Letras por cobrar Anticipo a proveedores
22.650 12.000
Inversiones Cajas de Ahorro Acciones de empresas
15.000 5.000
Pagos anticipados Seguros pagados por adelantado Bienes de Uso Muebles y Enseres Equipos de Computación Intangible Gastos de organización
TOTAL ACTIVO
11.000
Obligaciones laborales Honorarios por pagar Obligaciones a largo plazo Préstamos por pagar Ingresos anticipados Alquileres percibidos por adelantado TOTAL PASIVO
47.400 PATRIMONIO Capital 30.075 Aportes por capitalizar 5.125
Resultados acumulados Resultados acumulados
193.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
18.550 7.500
5.000
25.000
10.000 66.050
163.000
<36.050> 193.000
Se esta reiniciando las actividades de Almacenes “La Estrella” y como no genera movimiento de dinero se utiliza un comprobante de diario traspaso. Al ser reinicio de actividades para generar la igualdad de A = P + P*, se apropia la cuenta resultados acumulados, ya que si fuera inicio tendría que apropiarse simplemente la cuenta capital. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 01 de CÓDIGO 1001001 Banco La Paz S.A. 1002002 Letras por cobrar Sacrificio Delgado Gordillo 1002011 Anticipo a proveedores Casa “Lira” Ltda. 1005005 Cajas de ahorro Banco de Inversión S.A. 1005001 Acciones de empresas Financiera “Luna” S.A. 1004015 Seguros pagados por adelantado Aseguradora “La Paz” S.A. 1006001 Muebles y enseres 1006002 Equipos de computación 1008001 Gastos de organización 3003001 Resultados acumulados 2003002 Letras por pagar Casa Calvo y Crespo 2003011 Anticipo de clientes Zoila Vaca de Toro 2002011 Honorarios por pagar Cipriano Gil 2006001 Préstamos por pagar Banco de Crédito S.A. 2005001 Alquileres percibidos por adelantado Crespo y Calvo 3001010 Aportes por capitalizar Recursos con los que cuenta la entidad al reinicio de sus actividades, según documentación adjunta.
Nº: CDT - 01 DEBE HABER 44.750 22.650 12.000 15.000 5.000 11.000 47.400 30.075 5.125 36.050 18.550 7.500 5.000 25.000 10.000 163.000 229.050
Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
229.050
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
04 de diciembre de 2008.- Mediante cheque Nº 201 del Banco La Paz S.A. por Bs 18.000, la entidad suscribe contrato en anticrético por tres años con Inmobiliaria “Pino” Contratos anticréticos Banco La Paz S.A.
A–
18.000 18.000
D H
18.000 D = H 18.000 Como se esta generando salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 04 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE Contratos anticréticos Inmobiliaria “Pino” 2001003 Banco La Paz S.A. Para registrar el contrato mediante cheque Nº 201 por el tiempo de tres años.
DEBE 18.000
Nº: CDE - 01 HABER
18.000
18.000
18.000
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
08 de diciembre de 2008.- Se compran mercaderías por Bs 25.500 según factura Nº 987 de Casa “Lira” Ltda., al efectuarse el pago se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008 y el saldo es coberturado: 20% con cheque Nº 202 del Banco La Paz S.A. y lo restante con dos letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente. Compras 87% Crédito Fiscal – IVA 13% Anticipo a proveedores Banco La Paz S.A.20% Letras por pagar
C+ A+ A– A– P+
22.185 3.315 12.000 2.700 10.800
D D H H H
25.500 D = H 25.500 Como se genera salida del efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 08 de CÓDIGO 6001002 Compras 1004002 Crédito Fiscal-IVA 1002011 Anticipo a proveedores Casa “Lira” Ltda. 1001003 Banco La Paz S.A. 2003002 Letras por pagar Casa “Lira” Ltda. Por la compra de mercaderías según factura Nº 987, deduciéndose el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008, pago con cheque Nº 202 y crédito con 2 letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente.
DEBE 22.185 3.315
Nº: CDE - 02 HABER
12.000 2.700 10.800
25.500
25.500
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
12 de diciembre de 2008.- Se venden mercaderías por Bs 32.240 según factura Nº 101 emitida a favor de Zoila Vaca de Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente. Ventas 87% Débito Fiscal – IVA 13% Anticipo de clientes Caja 40% Letras por cobrar
I– P+ P– A+ A+
28.049 4.191 7.500 9.896 14.844
H H D D D
32.240 D = H 32.240 Como se genera entrada del efectivo se utiliza un comprobante de diario ingreso. Y al realizarse las ventas se utiliza Débito Fiscal por ser una cuenta de Ingreso y se debe realizar la correspondiente retribución a los Impuestos, El Débito Fiscal siempre genera el Impuesto a las Transacciones. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 12 de CÓDIGO 1001001 Caja 2003011 Anticipo de clientes Zoila Vaca de Toro 1002002 Letras por cobrar Zoila Vaca de Toro 8001001 Ventas 2001001 Débito Fiscal-IVA Por la venta de mercaderías según factura Nº 101, deduciéndose el anticipo de fecha 01/12/08 y crédito con 2 letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.
DEBE 9.896 7.500
Nº: CDI - 01 HABER
14.844 28.049 4.191
32.240
32.240
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
32.240 3% = 967 Impuesto a las transacciones G+ Impuesto a las transacciones por pagar P+ 967 D = H 967
967 967
D H
Como no genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un comprobante de diario traspaso.
La Paz,
12
de
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008
Nº: CDT - 02
CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente a la factura Nº 101.
DEBE 967
967
967 Preparado por:
Revisado por:
Señor X SUB-CONTADOR
HABER
967
Aprobado por:
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
16 de diciembre de 2008.- Dolores de Barriga disminuye sus aportes de capital en Bs 5.000, mediante cheque Nº 203 del Banco La Paz S.A. D P* – 5.000 5.000 H A – 5.000 D = H 5.000 No genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un CDT, ya que los aportes todavía no han sido incorporados al Capital y por tanto la disminución no genera movimiento en el efectivo de la entidad. Aportes por capitalizar Banco La Paz S.A.
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 16 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 3001010 Aportes por capitalizar Dolores de Barriga 1001003 Banco La Paz S.A.
DEBE 5.000
Nº: CDT - 03 HABER
5.000
Para registrar la disminución de capital por la propietaria Dolores de Barriga según cheque Nº 203. 5.000 Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
5.000
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
20 de diciembre de 2008.- La entidad recibe Bs 4.200 por concepto de comisiones, razón por la cual emite Factura Nº 102. Comisiones percibidas 87% I+ 3.654 Débito Fiscal – IVA 13% P+ 546 Caja A+ 4.200 4.200 D = H 4.200 Al recibir comisiones se esta generando una entrada de efectivo, se utiliza un ingreso. Y por ser un ingreso se debe realizar la correspondiente Debitación. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 20 de CÓDIGO 1001001 Caja 8002002 Comisiones percibidas 2001001 Débito Fiscal – IVA Para registrar el ingreso por comisiones, según factura Nº 102.
H H D comprobante de diario
DEBE 4.200
Nº: CDI - 02 HABER 3.654 546
4.200
4.200
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
4.200 3% = 126 Impuesto a las transacciones G+ Impuesto a las transacciones por pagar P+ 126 D = H 126
126 126
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 20 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones, correspondiente a la factura Nº 102.
Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
D H
DEBE 126
Nº: CDT - 04 HABER 126
126
126
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
25 de diciembre de 2008.- Zoila Vaca de Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 12 de diciembre, con recargo del 18.75% de interés trimestral, razón por la cual emite Factura Nº 103. El 12 de diciembre vendimos mercadería a Zoila Vaca de Toro por el cual se proporcionó crédito con dos letras de cambio con un valor de 14.844 a 5 y 10 días plazo respectivamente, entonces el valor de cada letra es de 7422; para la primera letra de cambio que se venció el 17 de diciembre pasaron ocho días (25-17=8) de retraso en el pago. Como se trabaja con 30 días cada mes entonces por ser trimestral serán 90 días en total. Para sacar el interés correspondiente se debe multiplicar el monto de la letra por el recargo o interés, como señala el ejercicio en este caso es un interés trimestral entonces multiplicamos por 90 días y lo dividimos al total de días de retraso que transcurrieron al vencimiento de la letra. 7.422 x 0.1875 x 8 = 124 90 Para sacar el Débito Fiscal sólo se debe incluir al monto de la factura que es 124 (interés) y no así al monto total de la transacción. Caja Letras por cobrar Intereses percibidos 87% Débito Fiscal – IVA 13%
A+ A– I+ P+
7.546 7.422 108 16
D H H H
7.546 D = H 7.546 ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 25 de CÓDIGO 1001001 Caja 1002002 Letras por cobrar Zoila Vaca de Toro 8002003 Intereses percibidos 2001001 Débito Fiscal – IVA Para registrar el cobro de la primera letra suscrita el 12/12/08, según factura Nº 103, con recargo del 18.75% de interés trimestral por 8 días, según factura Nº 103.
DEBE 7.546
Nº: CDI - 03 HABER 7.422 108 16
7.546
7.546
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
124 x 3% = 4 Impuesto a las transacciones Impuesto a las transacciones por pagar
G+ P+
4 4
D H
4D=H4
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 25 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente a la factura Nº 103.
Nº: CDT - 05 HABER
DEBE 4
4
4 Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
4
28 de diciembre de 2008.- La entidad cancela su primera amortización del préstamo otorgado por Banco de Crédito S.A. NO es necesario que realices las 36 amortizaciones sólo se necesita la primera, ya que el pago es mensual y sólo estamos pagando la primera amortización. Para realizar la amortización: Co = 25.000 n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales i = 9% = 0.0075
Co = Monto total n = tiempo i = interés
Como el interés esta en porcentaje y el tiempo en años hay que equipararlos para así poder sacar la amortización. Entonces dividimos 0.9/12 = 0.0075. Lo dividimos entre 12 ya que las cuotas se pagan mensualmente. Si las cuotas fueran trimestralmente serian cuatro cuotas anuales y se dividiría entre cuatro. Co x i = -n 1 – (1 + i)
Formula de la amortización:
A=
Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 -n -36 -36 1 – (1 + 0.0075) 1 – (1.0075) 1 – 0.76414896 0.235851039 1 – (1 + i)
= 794,99
Redondeando tendríamos 795 que es nuestra amortización Para realizar la amortización empezamos con el monto total que es 25.000 lo multiplicamos por el interés que es 0.0075 que nos da 187,50 que se sitúa en INTERÉS, luego para sacar el CAPITAL restamos la amortización con el interés (795 - 187,50 = 607,50) y finalmente para sacar el SALDO A CAPITAL restamos la anterior que es 25.000 al capital 607,50 y nos da el nuevo saldo que es 24392,50. Y así sucesivamente hasta llegar a saldo cero 0. Nº
FECHA
1 28/12/2008 2 28/01/2009 3 28/02/2009
AMORTIZACIÓN
795 795 795
DISTRIBUCIÓN AMORTIZACIÓN INTERÉS CAPITAL 187,50 183,00 178,35
607,50 612,00 616,65
SALDO A CAPITAL 25.000 24.392,50 23.780,50 23.163,85
Ahora para pasarlo al comprobante y apropiar debidamente las cuentas debemos tener en cuenta lo siguiente: la amortización es la cuenta caja, el interés también el interés pagado y el capital es el préstamo por pagar. Caja Intereses pagados Prestamos por pagar
A– G+ P+
795 187,50 607,50
H D D
795 D = H 795 Como se esta generando salida del efectivo utilizamos un comprobante de diario egreso.
La Paz, CÓDIGO 2006001 7003001 1001001
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) 28 de diciembre de 2008 DETALLE Préstamos por pagar Banco de Crédito S.A. Intereses pagados Caja Para registrar amortizaciones del primer pago por el préstamo obtenido en fecha 01 de diciembre de 2008 a la taza del 10% anual, por tres años con amortizaciones mensuales según documentación adjunta.
DEBE 607,50
Nº: CDE - 03 HABER
187,50 795
795
795
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
30 de diciembre de 2008.- La entidad realiza los siguientes pagos: Bs 8.160 con cheque Nº 204 del Banco La Paz S.A., por concepto de haberes al personal Bs 3.120 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “El sol” según Factura Nº 321. Bs 2.260 con cheque Nº 205 del Banco La Paz S.A., por concepto de mantenimiento según factura Nº 642. Bs 3.000 con cheque Nº 206 del Banco La Paz S.A., por concepto de seguros vigentes hasta el 28 de Febrero de 2009, a Aseguradora “La Paz”, según Factura Nº 643. Sueldos y salarios Banco La Paz S.A. Publicidad y propaganda 87% Crédito Fiscal – IVA Gastos de mantenimiento 87% Seguros pagados por adelantado 87% Caja
G+ A– G+ A+ G+ A+ A–
8.160 8.160 + 2.260 + 3.000 2.714 406 + 294 + 390 1.966 2.610 3.120
D H D D D D H
16.540 D = H 16.540 Por generar salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz,
30
de
diciembre
de 2008
Nº: CDE - 04
CÓDIGO DETALLE 7001001 Sueldos y Salarios 7002006 Publicidad y propaganda Radio “El Sol” 7001011 Gastos de mantenimiento 1004015 Seguros pagados por adelantado 1004002 Crédito Fiscal - IVA 1001001 Caja 1001003 Banco La Paz S.A. Para registrar los gastos correspondientes al presente mes, según facturas Nº 321, 642 y 643 y pago con cheques Nº 204. 205 y 206.
DEBE 8.160 2.714
HABER
1.966 2.610 1090 3.120 13.420
16.540
16.540
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
DESPUÉS HAY QUE MAYORIZAR TODAS LAS CUENTAS PARA REALIZAR EL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS. LO REALIZAN USTEDES YO ME VOY DIRECTO AL BALANCE.
Nº CÓDIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1001003 1002002 1002011 1005005 1005001 1004015 1006001 1006002 1008001 3003001 2003002 2003011 2002011 2006001 2005001 3001010 6001002 1004002 1001001 8001001 2001001 7002001 2001002 8002002 8002003 7003001 7001001 7002006 7001011
ALMACENES "LA ESTRELLA" BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 30 de Noviembre de 2008 (Expresado en Bolivianos) SUMAS CUENTAS DEBE HABER Banco La Paz S.A. 44.750,00 39.120,00 Letras por cobrar 37.494,00 7.422,00 Anticipo a proveedores 12.000,00 12.000,00 Cajas de ahorro 15.000,00 Acciones de empresas 5.000,00 Seguros pagados por adelantado 13.610,00 Muebles y enseres 47.400,00 Equipos de computación 30.075,00 Gastos de organización 5.125,00 Resultados acumulados 36.050,00 Letras por pagar 29.350,00 Anticipo de clientes 7.500,00 7.500,00 Honorarios por pagar 5.000,00 Préstamos por pagar 607,50 25.000,00 Alquileres percibidos por adelantado 10.000,00 Aportes por capitalizar 5.000,00 163.000,00 Contratos Anticréticos 18.000,00 Compras 22.185,00 Crédito Fiscal - IVA 4.405,00 Caja 21.642,00 3.915,00 Ventas 28.049,00 Débito Fiscal - IVA 4.753,00 Impuesto a las transacciones 1.097,00 Impuesto a las transacciones por pagar 1.097,00 Comisiones percibidas 3.654,00 Intereses percibidos 108,00 Intereses pagados 187,50 Sueldos y salarios 8.160,00 Publicidad y propaganda 2.714,00 Gastos de mantenimiento 1.966,00 -
SUMAS IGUALES
339.968,00
339.968,00
SALDOS DEUDOR ACREEDOR 5.630,00 30.072,00 15.000,00 5.000,00 13.610,00 47.400,00 30.075,00 5.125,00 36.050,00 29.350,00 5.000,00 24.392,50 10.000,00 158.000,00 18.000,00 22.185,00 4.405,00 17.727,00 28.049,00 4.753,00 1.097,00 1.097,00 3.654,00 108,00 187,50 8.160,00 2.714,00 1.966,00 -
264.403,50
264.403,50
Aquí esta completa la amortización del préstamo obtenido el 01 de diciembre de 2008. Datos Co = 25.000 n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales i = 9% = 0.0075
Aunque al Licenciado Terán le gusta que este redondeado, bueno ni modo que se aguante. Al final esta en cero de todos modos.
Co x i = -n 1 – (1 + i) A=
Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 -n -36 -36 1 – (1 + i) 1 – (1 + 0.0075) 1 – (1.0075) 1 – 0.76414896 0.235851039
Nº
FECHA
AMORTIZACIÓN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
28/12/2008 28/01/2009 28/02/2009 28/03/2009 28/04/2009 28/05/2009 28/06/2009 28/07/2009 28/08/2009 28/09/2009 28/10/2009 28/11/2009 28/12/2009 28/01/2010 28/02/2010 28/03/2010 28/04/2010 28/05/2010 28/06/2010 28/07/2010 28/08/2010 28/09/2010 28/10/2010 28/11/2010 28/12/2010 28/01/2011 28/02/2011 28/03/2011 28/04/2011 28/05/2011 28/06/2011 28/07/2011 28/08/2011 28/09/2011 28/10/2011 28/11/2011
795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795
DISTRIBUCIÓN AMORTIZACIÓN INTERÉS CAPITAL 187,50 183,00 178,35 173,73 169,07 164,37 159,65 154,88 150,08 145,24 140,37 135,46 130,51 125,53 120,51 115,45 110,35 105,22 100,04 94,83 89,58 84,29 78,96 73,59 68,18 62,73 57,24 51,70 46,13 40,51 34,85 29,15 23,41 17,62 11,79 5,92
607,50 612,00 616,65 621,27 625,93 630,63 635,35 640,12 644,92 649,76 654,63 659,54 664,49 669,47 674,49 679,55 684,65 689,78 694,96 700,17 705,42 710,71 716,04 721,41 726,82 732,27 737,76 743,30 748,87 754,49 760,15 765,85 771,59 777,38 783,21 788,88
SALDO A CAPITAL 25.000 24.392,50 23.780,50 23.163,85 22.542,58 21.916,65 21.286,03 20.650,67 20.010,55 19.365,63 18.715,87 18.061,24 17.401,70 16.737,21 16.067,74 15.393,25 14.713,70 14.029,05 13.339,27 12.644,32 11.944,15 11.238,73 10.528,02 9.811,98 9.090,57 8.363,75 7.631,48 6.893,71 6.150,42 5.401,54 4.647,06 3.886,91 3.121,06 2.349,47 1.572,09 788,88 0,00
= 794,99
PASIVO Obligaciones comerciales 44.750 Letras por pagar Anticipos de clientes
Cuentas por cobrar Letras por cobrar Anticipo a proveedores
22.650 12.000
Inversiones Cajas de Ahorro Acciones de empresas
15.000 5.000
Pagos anticipados Seguros pagados por adelantado Bienes de Uso Muebles y Enseres Equipos de Computación Intangible Gastos de organización
TOTAL ACTIVO
11.000
Obligaciones laborales Honorarios por pagar Obligaciones a largo plazo Préstamos por pagar Ingresos anticipados Alquileres percibidos por adelantado TOTAL PASIVO
47.400 PATRIMONIO Capital 30.075 Aportes por capitalizar 5.125
Resultados acumulados Resultados acumulados
193.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
18.550 7.500
5.000
25.000
10.000 66.050
163.000
<36.050> 193.000
Se esta reiniciando las actividades de Almacenes “La Estrella” y como no genera movimiento de dinero se utiliza un comprobante de diario traspaso. Al ser reinicio de actividades para generar la igualdad de A = P + P*, se apropia la cuenta resultados acumulados, ya que si fuera inicio tendría que apropiarse simplemente la cuenta capital. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 01 de CÓDIGO 1001001 Banco La Paz S.A. 1002002 Letras por cobrar Sacrificio Delgado Gordillo 1002011 Anticipo a proveedores Casa “Lira” Ltda. 1005005 Cajas de ahorro Banco de Inversión S.A. 1005001 Acciones de empresas Financiera “Luna” S.A. 1004015 Seguros pagados por adelantado Aseguradora “La Paz” S.A. 1006001 Muebles y enseres 1006002 Equipos de computación 1008001 Gastos de organización 3003001 Resultados acumulados 2003002 Letras por pagar Casa Calvo y Crespo 2003011 Anticipo de clientes Zoila Vaca de Toro 2002011 Honorarios por pagar Cipriano Gil 2006001 Préstamos por pagar Banco de Crédito S.A. 2005001 Alquileres percibidos por adelantado Crespo y Calvo 3001010 Aportes por capitalizar Recursos con los que cuenta la entidad al reinicio de sus actividades, según documentación adjunta.
Nº: CDT - 01 DEBE HABER 44.750 22.650 12.000 15.000 5.000 11.000 47.400 30.075 5.125 36.050 18.550 7.500 5.000 25.000 10.000 163.000 229.050
Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
229.050
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
04 de diciembre de 2008.- Mediante cheque Nº 201 del Banco La Paz S.A. por Bs 18.000, la entidad suscribe contrato en anticrético por tres años con Inmobiliaria “Pino” Contratos anticréticos Banco La Paz S.A.
A–
18.000 18.000
D H
18.000 D = H 18.000 Como se esta generando salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 04 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE Contratos anticréticos Inmobiliaria “Pino” 2001003 Banco La Paz S.A. Para registrar el contrato mediante cheque Nº 201 por el tiempo de tres años.
DEBE 18.000
Nº: CDE - 01 HABER
18.000
18.000
18.000
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
08 de diciembre de 2008.- Se compran mercaderías por Bs 25.500 según factura Nº 987 de Casa “Lira” Ltda., al efectuarse el pago se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008 y el saldo es coberturado: 20% con cheque Nº 202 del Banco La Paz S.A. y lo restante con dos letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente. Compras 87% Crédito Fiscal – IVA 13% Anticipo a proveedores Banco La Paz S.A.20% Letras por pagar
C+ A+ A– A– P+
22.185 3.315 12.000 2.700 10.800
D D H H H
25.500 D = H 25.500 Como se genera salida del efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 08 de CÓDIGO 6001002 Compras 1004002 Crédito Fiscal-IVA 1002011 Anticipo a proveedores Casa “Lira” Ltda. 1001003 Banco La Paz S.A. 2003002 Letras por pagar Casa “Lira” Ltda. Por la compra de mercaderías según factura Nº 987, deduciéndose el anticipo de fecha 01 de diciembre de 2008, pago con cheque Nº 202 y crédito con 2 letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente.
DEBE 22.185 3.315
Nº: CDE - 02 HABER
12.000 2.700 10.800
25.500
25.500
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
12 de diciembre de 2008.- Se venden mercaderías por Bs 32.240 según factura Nº 101 emitida a favor de Zoila Vaca de Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 01 de diciembre y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente. Ventas 87% Débito Fiscal – IVA 13% Anticipo de clientes Caja 40% Letras por cobrar
I– P+ P– A+ A+
28.049 4.191 7.500 9.896 14.844
H H D D D
32.240 D = H 32.240 Como se genera entrada del efectivo se utiliza un comprobante de diario ingreso. Y al realizarse las ventas se utiliza Débito Fiscal por ser una cuenta de Ingreso y se debe realizar la correspondiente retribución a los Impuestos, El Débito Fiscal siempre genera el Impuesto a las Transacciones. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 12 de CÓDIGO 1001001 Caja 2003011 Anticipo de clientes Zoila Vaca de Toro 1002002 Letras por cobrar Zoila Vaca de Toro 8001001 Ventas 2001001 Débito Fiscal-IVA Por la venta de mercaderías según factura Nº 101, deduciéndose el anticipo de fecha 01/12/08 y crédito con 2 letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.
DEBE 9.896 7.500
Nº: CDI - 01 HABER
14.844 28.049 4.191
32.240
32.240
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
32.240 3% = 967 Impuesto a las transacciones G+ Impuesto a las transacciones por pagar P+ 967 D = H 967
967 967
D H
Como no genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un comprobante de diario traspaso.
La Paz,
12
de
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008
Nº: CDT - 02
CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente a la factura Nº 101.
DEBE 967
967
967 Preparado por:
Revisado por:
Señor X SUB-CONTADOR
HABER
967
Aprobado por:
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
16 de diciembre de 2008.- Dolores de Barriga disminuye sus aportes de capital en Bs 5.000, mediante cheque Nº 203 del Banco La Paz S.A. D P* – 5.000 5.000 H A – 5.000 D = H 5.000 No genera ni salida ni entrada de efectivo se utiliza un CDT, ya que los aportes todavía no han sido incorporados al Capital y por tanto la disminución no genera movimiento en el efectivo de la entidad. Aportes por capitalizar Banco La Paz S.A.
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 16 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 3001010 Aportes por capitalizar Dolores de Barriga 1001003 Banco La Paz S.A.
DEBE 5.000
Nº: CDT - 03 HABER
5.000
Para registrar la disminución de capital por la propietaria Dolores de Barriga según cheque Nº 203. 5.000 Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
5.000
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
20 de diciembre de 2008.- La entidad recibe Bs 4.200 por concepto de comisiones, razón por la cual emite Factura Nº 102. Comisiones percibidas 87% I+ 3.654 Débito Fiscal – IVA 13% P+ 546 Caja A+ 4.200 4.200 D = H 4.200 Al recibir comisiones se esta generando una entrada de efectivo, se utiliza un ingreso. Y por ser un ingreso se debe realizar la correspondiente Debitación. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 20 de CÓDIGO 1001001 Caja 8002002 Comisiones percibidas 2001001 Débito Fiscal – IVA Para registrar el ingreso por comisiones, según factura Nº 102.
H H D comprobante de diario
DEBE 4.200
Nº: CDI - 02 HABER 3.654 546
4.200
4.200
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
4.200 3% = 126 Impuesto a las transacciones G+ Impuesto a las transacciones por pagar P+ 126 D = H 126
126 126
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 20 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones, correspondiente a la factura Nº 102.
Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
D H
DEBE 126
Nº: CDT - 04 HABER 126
126
126
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
25 de diciembre de 2008.- Zoila Vaca de Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 12 de diciembre, con recargo del 18.75% de interés trimestral, razón por la cual emite Factura Nº 103. El 12 de diciembre vendimos mercadería a Zoila Vaca de Toro por el cual se proporcionó crédito con dos letras de cambio con un valor de 14.844 a 5 y 10 días plazo respectivamente, entonces el valor de cada letra es de 7422; para la primera letra de cambio que se venció el 17 de diciembre pasaron ocho días (25-17=8) de retraso en el pago. Como se trabaja con 30 días cada mes entonces por ser trimestral serán 90 días en total. Para sacar el interés correspondiente se debe multiplicar el monto de la letra por el recargo o interés, como señala el ejercicio en este caso es un interés trimestral entonces multiplicamos por 90 días y lo dividimos al total de días de retraso que transcurrieron al vencimiento de la letra. 7.422 x 0.1875 x 8 = 124 90 Para sacar el Débito Fiscal sólo se debe incluir al monto de la factura que es 124 (interés) y no así al monto total de la transacción. Caja Letras por cobrar Intereses percibidos 87% Débito Fiscal – IVA 13%
A+ A– I+ P+
7.546 7.422 108 16
D H H H
7.546 D = H 7.546 ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) diciembre de 2008 DETALLE
La Paz, 25 de CÓDIGO 1001001 Caja 1002002 Letras por cobrar Zoila Vaca de Toro 8002003 Intereses percibidos 2001001 Débito Fiscal – IVA Para registrar el cobro de la primera letra suscrita el 12/12/08, según factura Nº 103, con recargo del 18.75% de interés trimestral por 8 días, según factura Nº 103.
DEBE 7.546
Nº: CDI - 03 HABER 7.422 108 16
7.546
7.546
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Pagador………………………………………………………………………………………………………………. Cédula de identidad No……………………………………………………………. R.U.C. No………………….. Efectivo…………………… Cheque…………………………… Banco girado………………………………….. Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
124 x 3% = 4 Impuesto a las transacciones Impuesto a las transacciones por pagar
G+ P+
4 4
D H
4D=H4
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz, 25 de diciembre de 2008 CÓDIGO DETALLE 7002001 Impuesto a las transacciones 2001002 Impuesto a las transacciones por pagar Servicio de Impuestos Nacionales Para devengar el Impuesto a las transacciones correspondiente a la factura Nº 103.
Nº: CDT - 05 HABER
DEBE 4
4
4 Preparado por: Señor X SUB-CONTADOR
Revisado por: Señora Y CONTADOR
Aprobado por: Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
4
28 de diciembre de 2008.- La entidad cancela su primera amortización del préstamo otorgado por Banco de Crédito S.A. NO es necesario que realices las 36 amortizaciones sólo se necesita la primera, ya que el pago es mensual y sólo estamos pagando la primera amortización. Para realizar la amortización: Co = 25.000 n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales i = 9% = 0.0075
Co = Monto total n = tiempo i = interés
Como el interés esta en porcentaje y el tiempo en años hay que equipararlos para así poder sacar la amortización. Entonces dividimos 0.9/12 = 0.0075. Lo dividimos entre 12 ya que las cuotas se pagan mensualmente. Si las cuotas fueran trimestralmente serian cuatro cuotas anuales y se dividiría entre cuatro. Co x i = -n 1 – (1 + i)
Formula de la amortización:
A=
Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 -n -36 -36 1 – (1 + 0.0075) 1 – (1.0075) 1 – 0.76414896 0.235851039 1 – (1 + i)
= 794,99
Redondeando tendríamos 795 que es nuestra amortización Para realizar la amortización empezamos con el monto total que es 25.000 lo multiplicamos por el interés que es 0.0075 que nos da 187,50 que se sitúa en INTERÉS, luego para sacar el CAPITAL restamos la amortización con el interés (795 - 187,50 = 607,50) y finalmente para sacar el SALDO A CAPITAL restamos la anterior que es 25.000 al capital 607,50 y nos da el nuevo saldo que es 24392,50. Y así sucesivamente hasta llegar a saldo cero 0. Nº
FECHA
1 28/12/2008 2 28/01/2009 3 28/02/2009
AMORTIZACIÓN
795 795 795
DISTRIBUCIÓN AMORTIZACIÓN INTERÉS CAPITAL 187,50 183,00 178,35
607,50 612,00 616,65
SALDO A CAPITAL 25.000 24.392,50 23.780,50 23.163,85
Ahora para pasarlo al comprobante y apropiar debidamente las cuentas debemos tener en cuenta lo siguiente: la amortización es la cuenta caja, el interés también el interés pagado y el capital es el préstamo por pagar. Caja Intereses pagados Prestamos por pagar
A– G+ P+
795 187,50 607,50
H D D
795 D = H 795 Como se esta generando salida del efectivo utilizamos un comprobante de diario egreso.
La Paz, CÓDIGO 2006001 7003001 1001001
ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) 28 de diciembre de 2008 DETALLE Préstamos por pagar Banco de Crédito S.A. Intereses pagados Caja Para registrar amortizaciones del primer pago por el préstamo obtenido en fecha 01 de diciembre de 2008 a la taza del 10% anual, por tres años con amortizaciones mensuales según documentación adjunta.
DEBE 607,50
Nº: CDE - 03 HABER
187,50 795
795
795
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
30 de diciembre de 2008.- La entidad realiza los siguientes pagos: Bs 8.160 con cheque Nº 204 del Banco La Paz S.A., por concepto de haberes al personal Bs 3.120 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “El sol” según Factura Nº 321. Bs 2.260 con cheque Nº 205 del Banco La Paz S.A., por concepto de mantenimiento según factura Nº 642. Bs 3.000 con cheque Nº 206 del Banco La Paz S.A., por concepto de seguros vigentes hasta el 28 de Febrero de 2009, a Aseguradora “La Paz”, según Factura Nº 643. Sueldos y salarios Banco La Paz S.A. Publicidad y propaganda 87% Crédito Fiscal – IVA Gastos de mantenimiento 87% Seguros pagados por adelantado 87% Caja
G+ A– G+ A+ G+ A+ A–
8.160 8.160 + 2.260 + 3.000 2.714 406 + 294 + 390 1.966 2.610 3.120
D H D D D D H
16.540 D = H 16.540 Por generar salida de efectivo se utiliza un comprobante de diario egreso. ALMACENES “LA ESTRELLA” COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO (LA PAZ – BOLIVIA) La Paz,
30
de
diciembre
de 2008
Nº: CDE - 04
CÓDIGO DETALLE 7001001 Sueldos y Salarios 7002006 Publicidad y propaganda Radio “El Sol” 7001011 Gastos de mantenimiento 1004015 Seguros pagados por adelantado 1004002 Crédito Fiscal - IVA 1001001 Caja 1001003 Banco La Paz S.A. Para registrar los gastos correspondientes al presente mes, según facturas Nº 321, 642 y 643 y pago con cheques Nº 204. 205 y 206.
DEBE 8.160 2.714
HABER
1.966 2.610 1090 3.120 13.420
16.540
16.540
Son:………………………………………………………………………………………….....00/100 Bolivianos Beneficiario………………….………………………………………...... Recibí conforme: …………………………………………………………………………… Cédula de identidad No…………………………………………… …………………………………… R.U.C. No………………….. Firma Preparado por: Revisado por: Aprobado por: Señor X SUB-CONTADOR
Señora Y CONTADOR
Terán Gandarillas Gonzalo GERENTE - FINANCIERO
DESPUÉS HAY QUE MAYORIZAR TODAS LAS CUENTAS PARA REALIZAR EL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS. LO REALIZAN USTEDES YO ME VOY DIRECTO AL BALANCE.
Nº CÓDIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1001003 1002002 1002011 1005005 1005001 1004015 1006001 1006002 1008001 3003001 2003002 2003011 2002011 2006001 2005001 3001010 6001002 1004002 1001001 8001001 2001001 7002001 2001002 8002002 8002003 7003001 7001001 7002006 7001011
ALMACENES "LA ESTRELLA" BALANCE DE COMPROBACIÓN Al 30 de Noviembre de 2008 (Expresado en Bolivianos) SUMAS CUENTAS DEBE HABER Banco La Paz S.A. 44.750,00 39.120,00 Letras por cobrar 37.494,00 7.422,00 Anticipo a proveedores 12.000,00 12.000,00 Cajas de ahorro 15.000,00 Acciones de empresas 5.000,00 Seguros pagados por adelantado 13.610,00 Muebles y enseres 47.400,00 Equipos de computación 30.075,00 Gastos de organización 5.125,00 Resultados acumulados 36.050,00 Letras por pagar 29.350,00 Anticipo de clientes 7.500,00 7.500,00 Honorarios por pagar 5.000,00 Préstamos por pagar 607,50 25.000,00 Alquileres percibidos por adelantado 10.000,00 Aportes por capitalizar 5.000,00 163.000,00 Contratos Anticréticos 18.000,00 Compras 22.185,00 Crédito Fiscal - IVA 4.405,00 Caja 21.642,00 3.915,00 Ventas 28.049,00 Débito Fiscal - IVA 4.753,00 Impuesto a las transacciones 1.097,00 Impuesto a las transacciones por pagar 1.097,00 Comisiones percibidas 3.654,00 Intereses percibidos 108,00 Intereses pagados 187,50 Sueldos y salarios 8.160,00 Publicidad y propaganda 2.714,00 Gastos de mantenimiento 1.966,00 -
SUMAS IGUALES
339.968,00
339.968,00
SALDOS DEUDOR ACREEDOR 5.630,00 30.072,00 15.000,00 5.000,00 13.610,00 47.400,00 30.075,00 5.125,00 36.050,00 29.350,00 5.000,00 24.392,50 10.000,00 158.000,00 18.000,00 22.185,00 4.405,00 17.727,00 28.049,00 4.753,00 1.097,00 1.097,00 3.654,00 108,00 187,50 8.160,00 2.714,00 1.966,00 -
264.403,50
264.403,50
Aquí esta completa la amortización del préstamo obtenido el 01 de diciembre de 2008. Datos Co = 25.000 n = 3 años = 12 cuotas anuales = 36 cuotas anuales i = 9% = 0.0075
Aunque al Licenciado Terán le gusta que este redondeado, bueno ni modo que se aguante. Al final esta en cero de todos modos.
Co x i = -n 1 – (1 + i) A=
Co x i = 25.000 x 0.0075 = 187,5 = 187,5 = 187,5 -n -36 -36 1 – (1 + i) 1 – (1 + 0.0075) 1 – (1.0075) 1 – 0.76414896 0.235851039
Nº
FECHA
AMORTIZACIÓN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
28/12/2008 28/01/2009 28/02/2009 28/03/2009 28/04/2009 28/05/2009 28/06/2009 28/07/2009 28/08/2009 28/09/2009 28/10/2009 28/11/2009 28/12/2009 28/01/2010 28/02/2010 28/03/2010 28/04/2010 28/05/2010 28/06/2010 28/07/2010 28/08/2010 28/09/2010 28/10/2010 28/11/2010 28/12/2010 28/01/2011 28/02/2011 28/03/2011 28/04/2011 28/05/2011 28/06/2011 28/07/2011 28/08/2011 28/09/2011 28/10/2011 28/11/2011
795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795 795
DISTRIBUCIÓN AMORTIZACIÓN INTERÉS CAPITAL 187,50 183,00 178,35 173,73 169,07 164,37 159,65 154,88 150,08 145,24 140,37 135,46 130,51 125,53 120,51 115,45 110,35 105,22 100,04 94,83 89,58 84,29 78,96 73,59 68,18 62,73 57,24 51,70 46,13 40,51 34,85 29,15 23,41 17,62 11,79 5,92
607,50 612,00 616,65 621,27 625,93 630,63 635,35 640,12 644,92 649,76 654,63 659,54 664,49 669,47 674,49 679,55 684,65 689,78 694,96 700,17 705,42 710,71 716,04 721,41 726,82 732,27 737,76 743,30 748,87 754,49 760,15 765,85 771,59 777,38 783,21 788,88
SALDO A CAPITAL 25.000 24.392,50 23.780,50 23.163,85 22.542,58 21.916,65 21.286,03 20.650,67 20.010,55 19.365,63 18.715,87 18.061,24 17.401,70 16.737,21 16.067,74 15.393,25 14.713,70 14.029,05 13.339,27 12.644,32 11.944,15 11.238,73 10.528,02 9.811,98 9.090,57 8.363,75 7.631,48 6.893,71 6.150,42 5.401,54 4.647,06 3.886,91 3.121,06 2.349,47 1.572,09 788,88 0,00
= 794,99
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